División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 18580 20 de diciembre, 2018 DFOE-EC-0937 Ingeniero Edgar Isaac Vargas González Gerente General CONSEJO NACIONAL DE PRODUCCIÓN (CNP) gerencia@cnp.go.cr Estimado señor: Asunto: Aprobación del Presupuesto Extraordinario N° 2-2018 del Consejo Nacional de Producción. La Contraloría General recibió el oficio GG #1017-2018 del 28 de noviembre de 2018, mediante el cual se remite el presupuesto extraordinario N° 2-2018 de ese Consejo, cuyos movimientos ascienden a la suma de ?11.080,7 millones. Dicho documento tiene el propósito de incorporar en el presupuesto vigente, ingresos por concepto de Ventas de Otros Bienes (Comercialización de productos agroindustriales) y disminuir ingresos por Venta de Bienes y Servicios, Otros ingresos no tributarios y Transferencias corrientes, para ser aplicados en la partida de Materiales y Suministros (Productos terminados). Al respecto, luego del análisis realizado, el Órgano Contralor resuelve aprobar el citado documento presupuestario cuyos movimientos generan una disminución neta de ingresos y egresos por ?8.413,3 millones sobre el presupuesto acumulado de la entidad. Atentamente, Lic. Roberto Jaikel Saborío, M. Sc. Gerente de Área Licda. Flor de María Alfaro Gómez Asistente Técnica Licda. Anita Gómez Monge Fiscalizadora PVR/kbp Ci: Máster Yahaira Fernández Soto, Secretaria General Junta Directiva, CNP, yfernandezs@cnp.go.cr Lic. Edgar Marín Aguilar, Auditor Interno, CNP, auditor@cnp.go.cr G: 2017003095-3 Ni: 31383, 33184 (2018) mailto:gerencia@cnp.go.cr mailto:yfernandezs@c ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N° 18424 19 de diciembre, 2018 DFOE-EC-0929 Licenciada Yahaira Fernández Soto Secretaria General Junta Directiva CONSEJO NACIONAL DE PRODUCCIÓN yfernandezs@cnp.go.cr Estimada señora: Asunto: Aprobación del presupuesto inicial para el año 2019 del Consejo Nacional de Producción. Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros de la Junta Directiva y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se le comunica la aprobación del presupuesto inicial del Consejo Nacional de Producción (CNP) para el año 2019 por la suma de ?89.891,1 millones. 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de su Ley Orgánica, N° 7428 y otras leyes conexas. El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General atendiendo el plazo establecido en el artículo 19 de la Ley N° 7428 antes citada, por medio del Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos Públicos (SIPP), de conformidad con lo preceptuado en la norma 4.2.12 de las Normas Técnicas sobre Presupuesto Público (NTPP), con el oficio N° GG#815-2018 del 26 de septiembre de 2018. La aprobación interna efectuada por la Junta Directiva del CNP como requisito de validez del documento aportado, consta en el acta de la sesión ordinaria N° 2999 celebrada el 25 de septiembre de 2018. Esto de conformidad con lo regulado en la norma 4.2.3 de las NTPP. http://www.cgr.go.cr/ m ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 6025 2 de mayo, 2018 DFOE-EC-0355 Ingeniero Carlos Monge Monge Presidente Ejecutivo CONSEJO NACIONAL DE PRODUCCIÓN presidencia@cnp.go.cr Estimado señor: Asunto: Autorización de nombramiento interino de la auditora interna del Consejo Nacional de Producción Con la indicación de que lo haga del conocimiento de la Junta Directiva, damos respuesta a su oficio GG # 362-2018 del 26 de abril de 2018, mediante el cual solicita autorización para nombrar de forma interina a la licenciada Dyana Calvo Busto, como auditora interna del Consejo Nacional de Producción (CNP) por un plazo de nueve meses, en virtud de que dicha plaza quedó vacante con la jubilación del licenciado Edgar Marín Aguilar a partir del 14 de marzo de 2018. Lo anterior, con respaldo en el artículo 3 del acta de la sesión N° 2986, celebrada por la Junta Directiva del CNP el 14 de marzo de 2018. I. NORMATIVA APLICABLE De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 31 de la Ley General de Control Interno, N° 8292 y el punto 3.8 de los “Lineamientos sobre los requisitos de los cargos de auditor y subauditor internos, las condiciones para las gestiones de nombramiento, suspensión y destitución de dichos cargos y la aprobación del reglamento de organización y funcionamiento de las auditorías internas del Sector Público”, corresponde a la Contraloría General autorizar el nombramiento de la auditora interna interina, mientras la Administración realiza el proceso público para nombrar al profesional en dicha plaza por tiempo indefinido, bajo el entendido que tal nombramiento no puede exceder el plazo de un año. II. DETALLE DE LAS CERTIFICAC ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 5319 17 de abril, 2018 DFOE-EC-0314 Ingeniero Edgar Isaac Vargas González Gerente General CONSEJO NACIONAL DE PRODUCCIÓN (CNP) gerencia@cnp.go.cr Estimado señor: Asunto: Aprobación del Presupuesto Extraordinario N° 1-2018 del Consejo Nacional de Producción. La Contraloría General de la República recibió el oficio GG #231-2018 del 16 de marzo de 2018, mediante el cual se remite el presupuesto extraordinario N° 1-2018 de esa entidad, cuyos movimientos ascienden a la suma de ?2.567,6 millones. Dicho documento tiene el propósito de incorporar en el presupuesto vigente, ingresos por concepto de Transferencias corrientes del Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG), para ser aplicados en la compra de equipo de cómputo y mobiliario de oficina, para el Laboratorio de Calidad; además de aumentos y disminuciones por concepto del Superávit Específico 2017 producto del resultado de la liquidación de ese periodo. Al respecto, luego del análisis realizado, el Órgano Contralor resuelve aprobar el citado documento presupuestario cuyos movimientos generan una disminución neta de ingresos y egresos de ¢171,6 millones sobre el presupuesto acumulado de la entidad. Atentamente, Lic. Roberto Jaikel Saborío, M.Sc. GERENTE DE ÁREA Licda. Flor de María Alfaro Gómez ASISTENTE TÉCNICA Licda. Ileana Fernández Cordero FISCALIZADORA ASOCIADA ncs Ci: Máster Yahaira Fernández Soto, Secretaria General Junta Directiva, CNP, yfernandezs@cnp.go.cr Lic. Edgar Marín Aguilar, Auditor Interno, CNP, auditor@cnp.go.cr G: 2017003095-2 Ni: 8055 (2018) http://www.cgr.go.cr/ mailto:gere ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N° 03861 13 de marzo, 2018 DFOE-EC-0213 Máster Luis Felipe Araúz Cavallini Presidente de Junta Directiva CONSEJO NACIONAL DE PRODUCCIÓN Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe de Auditoría financiera N° DFOE-EC-IF-00001-2018 que contiene la opinión sobre la razonabilidad del saldo de las cuentas contables del Consejo Nacional de Producción al 31 de diciembre de 2016. Me permito remitirle el Informe N° DFOE-EC-IF-00001-2018, preparado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consigna la opinión sobre la razonabilidad del saldo de las cuentas contables del Consejo Nacional de Producción al 31 de diciembre de 2016. Lo anterior, con el propósito de que ese informe sea puesto en conocimiento de los miembros de Junta Directiva, en la sesión inmediata posterior a la fecha de recepción de ese informe. De conformidad con lo establecido por los artículos 343, 346 y 347 de la Ley General de la Administración Pública, N° 6227, contra el presente informe caben los recursos ordinarios de revocatoria y apelación, que deberán ser interpuestos dentro del tercer día a partir de la fecha de recibo de esta comunicación, correspondiéndole a esta Área de Fiscalización la resolución de la revocatoria y al Despacho Contralor, la apelación. De presentarse conjuntamente los recursos de revocatoria y apelación, esta Área de Fiscalización en caso de rechazo del recurso de revocatoria, remitirá el recurso de apelación al Despacho Contralor para su resolución. Atentamente, Lic. Roberto Jaikel Saborío. M.Sc. Gerente de Área RJS/JVA/RCS/kbp Adjunto: Lo indicado Ce: Ing. Edga ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N° DFOE-EC-IF-00002-2018 13 de marzo, 2018 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS INFORME DE SITUACIONES SIGNIFICATIVAS DE CONTROL INTERNO IDENTIFICADAS EN LA AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LAS CUENTAS CONTABLES DEL CONSEJO NACIONAL DE PRODUCCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 2018 http://www.cgr.go.cr/ Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página N° RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ............................................................................................ 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ............................................................................................. 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .......................................................................................... 1 ALCANCE DE LA AUDITORÍA .......................................................................................... 1 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ................................................................... 2 METODOLOGÍA APLICADA ............................................................................................. 3 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE AUDITORÍA ................................... 3 2. RESULTADOS ............................................................................................... 4 TEMA 1: ACTIVOS NO FINANCIEROS, SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN Y GASTO POR DEPRECIACIÓN ............................................................................................................ 4 HALLAZGO 1.1: DEBILIDADES EN EL REGISTRO CONTABLE Y ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N° DFOE-EC-IF-00001-2018 13 DE MARZO, 2018 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LAS CUENTAS CONTABLES DEL CONSEJO NACIONAL DE PRODUCCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 2018 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos 2 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LAS CUENTAS CONTABLES DEL CONSEJO NACIONAL DE PRODUCCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Máster Luis Felipe Arauz Cavallini Presidente de la Junta Directiva CONSEJO NACIONAL DE PRODUCCIÓN Opinión 1.1. La Contraloría General de la República ha auditado las cuentas de Caja y Bancos, Existencias, Maquinaria, mobiliario y equipo, Terrenos, Edificios, Vehículos, Reserva para Prestaciones Legales, Superávit por Revaluación y Gasto por Remuneraciones del Consejo Nacional de Producción (CNP), contenidas en los Estados Financieros (EEFF) al 31 de diciembre de 2016 y por el año que terminó en esa fecha. La información contable ha sido preparada por la Administración, utilizando los Principios de Contabilidad aplicables al Sector Público Costarricense, las disposiciones legales, reglamentarias y otra normativa aplicable. 1.2. En opinión de la Contraloría General, el saldo de la cuenta Caja y Bancos se presenta razonablemente en todos sus aspectos materiales a ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nº 03865 13 de marzo, 2018 DFOE-EC-0214 Máster Luis Felipe Araúz Cavallini Presidente de Junta Directiva CONSEJO NACIONAL DE PRODUCCIÓN Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-EC-IF-00002-2018 de las situaciones significativas de control interno identificadas en la auditoría financiera sobre las cuentas contables Consejo Nacional de Producción al 31 de diciembre de 2016. Me permito remitirle el Informe N° DFOE-EC-IF-00002-2018, preparado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría financiera efectuada en el Consejo Nacional de Producción sobre las cuentas contables contenidas en los Estados Financieros de dicho Consejo al 31 de diciembre de 2015. Lo anterior, con el propósito de que ese informe sea puesto en conocimiento de los miembros de Junta Directiva, en la sesión inmediata posterior a la fecha de recepción de ese informe. Cabe indicar que al planificar y efectuar una auditoría financiera hemos considerado la estructura de control interno de la organización con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que son necesarios en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno. Como resultado de nuestro trabajo se determinaron algunas deficiencias significativas de control interno, las cuales se presentan en ese informe, que consideramos son asuntos que se deben comunicar, según lo requieren las normas profesionales de la INTOSAI y las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales, clasifican las deficiencias de control en dos categorías, las def ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N° 3871 13 de marzo, 2018 DFOE-EC-0216 Licenciada Dyana Calvo Busto Auditora Interna a.i. CONSEJO NACIONAL DE PRODUCCIÓN Estimada señora: Asunto: Remisión de los Informes N° DFOE-EC-IF-00001-2018 y DFOE-EC- IF-00002-2018 correspondientes a la Auditoría financiera ejecutada en el Consejo Nacional de Producción sobre las cuentas contables correspondientes al ejercicio económico 2015. Para su conocimiento, me permito remitirle copia de los Informes N° DFOE-EC- IF-00001-2018 y DFOE-EC-IF-00002-2018, preparado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría financiera efectuada en el Consejo Nacional de Producción, sobre las cuentas contables correspondientes al ejercicio económico 2016. Respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Fiscalización de Seguimiento de Disposiciones de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Lic. Roberto Jaikel Saborío, M.Sc. Gerente de Área RJS/JVA/MCC/ncs Adjunto: Lo indicado Ce Área de Seguimiento de Disposiciones. G: 2017000199-1 http://www.cgr.go.cr/ ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nº 3868 13 de marzo, 2018 DFOE-EC-0215 Ingeniero Edgar Isaac González Vargas Gerente General Licenciada Ana Rosa Murillo Castro Directora Administrativa Financiera CONSEJO NACIONAL DE PRODUCCIÓN Estimados señores: Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-EC-IF-00002-2018 de las situaciones significativas de control interno identificadas en la auditoría financiera sobre las cuentas contables del Consejo Nacional de Producción al 31 de diciembre de 2016. La Contraloría General realizó la auditoría financiera sobre las cuentas contables del Consejo Nacional de Producción al 31 de diciembre de 2016. Al planificar y efectuar esta auditoría hemos considerado la estructura de control interno de la organización con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que son necesarios en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno. Sin embargo, como resultado de nuestro trabajo determinamos algunas deficiencias significativas de control interno, las cuales se presentan en el Informe adjunto, que consideramos son asuntos que se deben informar, según lo requieren las normas profesionales de la INTOSAI y las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales, clasifican las deficiencias de control en dos categorías, las deficiencias de control interno1 y las deficiencias significativas de control interno2. La Administración es responsable de establecer y mantener un sistema de control interno adecuado. Los objetivos de un sistema de control interno son proveer a la 1 Ex ...